税务局变着花样发明新的注册账户，当然都是为了纳税人能获得更多的利益，不过大家还是有点糊涂。RRSP和TFSA账户还没搞明白呢，咋又来了一个FHSA？
咱们慢慢比较一下。
1 RRSP
这是咱们的老朋友了，如果你在公司工作应该对这个账户不陌生。RRSP最大的特点是：当年买入的额度可以抵扣收入。
用一个例子来解释得详细一点。如果你今年有10万收入，同时有2万的RRSP额度，那么如果你买入2万的RRSP，今年的收入就会下降到8万。
好多人以为自己买入2万，就会有退税2万，可没这种好事啊。2万收入大概退税6000-7000左右。
所以第一，RRSP需要有额度。这是注册账户共同的特点。
RRSP的额度从哪里来？是你之前的工作收入产生的。怎么知道有多少？看税务局网站或者NOA上。
第二，RRSP账户内所有收益当年不纳税。这也是所有注册账户的特点。如果你用RRSP炒股票，一年之内可能来回买卖很多次，无论盈亏当年都不用纳税。
第三，RRSP提取的时候需要纳税，而且是全部提取都要计算收入纳税。因此RRSP在提取的时候有Withholding Tax，也就是先替你扣一部分税，未来报税的时候多退少补。
最后，RRSP在71岁那一年必须关闭，但不是必须提取，而是转入RIFF账户之中，每年提取一定比例，直到取完为止。
RRSP账户有一点需要提醒的是，你的受益人最好设置成为配偶，因为在过世之后这个账户转给配偶是免税的，但是转给子女或者其他人就是需要纳税的。
什么意思？如果在你过世的时候有50万RRSP，受益人是配偶的话，整个账户完全平移给配偶，一分钱都不损失。但是如果受益人是孩子的话，这笔钱算提取，先纳税再给受益人，因此50万可能要缴纳20万-25万的税才能给到孩子手中。
这两者的差别还是很大的。
2 TFSA
首先要说明的是，TFSA当年买入不能抵扣收入，也就是说，买入TFSA的钱是税后的钱。再说的明确一点，你有10万收入，当年买入1万TFSA，报税收入还是10万。TFSA对纳税完全没有影响。
当然作为注册账户，它也是有额度的，绝对不可以超额购买。
如果你从来没有买入过TFSA，到今年为止的额度是88000，明年的额度是7000块。
同样的，在TFSA账户内的成长，当年不需要纳税。这一点跟RRSP相同。
那么第三，TFSA提取的时候是否需要纳税呢？不需要。所以TFSA是前端买入的时候没有免税的功能，但是后端提取的时候免税。
如果你现在收入过高，降低当年纳税是当务之急，那么应该买入的是RRSP。如果你的投资收益会很高，未来不想要纳税，那么应该在TFSA账户内投资。
最后，TFSA可以设置继承人和受益人。因为TFSA的钱提取出来不用纳税，所以很多人忽略了这个继承人的作用。
它们之间的主要区别在于，继承人除了可以免税拿到TFSA的钱以外，还可以拿到TFSA的额度。
只有配偶才可以成为继承人，一旦配偶过世，继承人可以继承配偶的钱和免税额度。这些钱还可以在免税额度当中继续成长，并且在未来以免税的方式提取出来。
所以这个免税的额度非常重要。
3 FHSA
最后我们来看这个今年才推出的新账户，FHSA，它是两头都免税。
首先，买入当年额度可以抵扣收入。这一点跟RRSP相同。但是它也同样有额度，每年的额度是8000块。
有一点比较特殊，不是所有人都有资格使用这个账户，如果已经有了房子，对不起就不可以使用这个账户来投资了。所以开户的人在开户前四年内必须没有自住房。
其次，获得这个额度你当年必须开户。如果你符合资格但是没有开户，对不起，这一年的额度就没有了。但是你可以开户然后放入一个很小的金额，比如100块，那么这一年的8000块额度你就锁定了。
第三，额度最高就是4万块，并且这个账户在开户之后15年之内必须使用，否则就要关闭。账户不买房提取是要纳税的。
第四，买自住房提取的时候所有金额无需纳税。这一点跟TFSA一样，无论你在这个账户里赚了多少钱，哪怕你把4万变成10万，提取出来也不需要纳税。
所以单纯从税务的角度上来说，FHSA账户是最好的，因为买入的时候它抵扣了收入，卖出的时候又不用纳税，所以是两头都没有纳税。加拿大还没有什么账户有这么大的税收优惠呢。
但是它的设计也是所有账户当中最复杂的。比如说，它可以跟RRSP账户之间来回转换。
RRSP里的钱可以用来买入FHSA，什么时候需要这样做呢？当你有很高的RRSP投资，而买房提取免税HBP的额度只有3万5， 那么多余的RRSP就可以转入到FHSA当中，利用这里的4万再多提取一些出来。
反过来，FHSA里的钱也可以转回去RRSP，什么时候需要这样做呢？在FHSA关闭之前。因为这个账户15年必须关闭，如果你从来都没有买过房子，那么账户里的钱就可以转回到RRSP账户，并且还不占用RRSP的额度。否则直接提取是要纳税的。
如果说还有什么局限性，就是目前可以开立这个账户的金融机构并不多，大部分都是银行的存款账户，不过现在的存款利息这么高，先存上一年也是不错的选择。
RRSP季节又到了，大家赶快根据自己的情况规划一下应该把钱买入哪一个账户吧。
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